Finančno-ekonomická analýza predstavuje zdroj aktuálnych, objektívnych informácii potrebných pre strategické a operatívne riadenie podniku. Jej charakteristickou črtou je retrospektívny pohľad analyzujúci súčasný stav, existujúcu finančnú situáciu prostredníctvom pohľadu do minulosti.
Analýza rekapituluje a hodnotí výsledky podniku za analyzované obdobie, identifikuje a kvantifikuje okolnosti, ktoré ich determinovali. Doterajší vývoj a dosiahnuté výsledky prognózuje do budúcnosti a všetko komprimuje do návrhu opatrení, ktorých realizácia má zabezpečiť dosiahnutie podnikových cieľov.
Hlavnou úlohou analýzy je analyzovať účtovnú závierku s cieľom identifikovať hlavné činitele, ktoré odzrkadľujú súčasný vývoj, t.j. finančnú situáciu podniku. Pri vykonávaní finančnej analýzy je dôležité podotknúť, že dosiahnutý stav nemôžeme zmeniť, len vyvodiť opatrenia, v prípade potrebnej nápravy, resp. zlepšenia finančnej situácie podniku v budúcnosti.
Základným nástrojom finančnej analýzy „ex post“ je súbor vhodne zvolených, konštruovaných a štruktúrovaných relatívnych ukazovateľov. Podstatou týchto ukazovateľov je, že dávajú do pomeru rôzne položky súvahy, výkazu ziskov a strát, prípadne cash flow a vypovedajú o vzťahu dvoch rôznych javov. Ich číselná hodnota vyjadruje veľkosť jedného javu pripadajúceho na mernú jednotku druhého javu. Z toho vyplýva, že ich citlivosť na veľkosť podnikov je výrazne nižšia, až zanedbateľná (ich porovnateľnosť medzi podnikmi však môžu komplikovať iné skutočnosti, napr. rôzny obor podnikania.
V závislosti od konštrukcie relatívnych ukazovateľov rozoznávame ukazovatele:
- podielové – vypovedajú o štruktúre skúmanej skutočnosti, o vzťahu časti k celku, napr. vlastný kapitál/celkový kapitál,
- vzťahové – konfrontujú pojmovo rozdielne, ale rovnocenné veličiny, medzi ktorými sú logické väzby, napr. výnosy/pracovníci, zisk/kapitál,
- indexy – sú časovo rozlíšené rovnaké veličiny, napr. výnosy 1/výnosy 0.